О командировках

бесплатно

Как надлежащим образом оформить оплату произведённых в командировке фактических расходов, не выдавая сотруднику суточных, а произведя оплату всех понесённых им расходов по возвращении из нее?

авансовый отчет, возмещение, коллективный договор, командировочное удостоверение, компенсация, налоговый учет, первичные документы, поездка, прочие расходы, работодатель, рабочее место, распоряжение, служебная командировка, сотрудник, локальные нормативные акты, заработок, наем, зарплаты, НК

Милана (оффлайн), Екатеринбург

28 августа 2014 г. 00:41, вопрос №11921

Чтобы ответить на этот вопрос, пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь.

Если это ваш вопрос, вы можете добавить уточнение.

Ответы юристов: (1)

Светлана Чеботова

28 августа 2014 г. 00:44

Трудовой Кодекс РФ под служебной командировкой понимает совершаемую по непосредственному распоряжению работодателя на некий определенный срок поездку сотрудника, с целью исполнения какого-либо служебного поручения, но, соответственно, за пределами его постоянного рабочего места.
При направлении сотрудника в командировку ему должно быть гарантировано сохранение его непосредственного места работы и, естественно, среднего заработка, а также возмещение всех расходов, которые связаны с ее проведением.
Поэтому, за весь временной период нахождения сотрудника в командировке ему в обязательном порядке должна быть начислена зарплата в виде среднего заработка. Кроме того, ему должны быть начислены также и суточные.
Ст. 168 ТК РФ установлено, что при направлении сотрудника в служебную командировку на работодателе лежит обязанность по компенсации:
• затрат на проезд;
• затрат по найму жилплощади;
• допрасходы по проживанию за пределами постоянного жительства;
• прочие расходы, которые были осуществлены сотрудником с ведома или разрешения работодателя.
Непосредственный порядок и величина возмещения расходов, по служебным командировкам устанавливаются местными (локальными) нормативными актами или коллективным договором.

Ст. 264 (пп.12 п. 1) НК РФ командировочные затраты отнесены к прочим расходам и должны подтверждаться первичными документами, к которым относится авансовый отчёт. Непосредственной датой признания командировочных трат считается дата утверждения данного отчёта. Для того чтобы последний был утверждён, к нему в обязательном порядке должен быть приложен выполненный в письменном виде отчёт сотрудника о проделанной работе. В противном случае все расходы по авансовому отчёту не смогут быть соответствующим образом учтены в налоговом учёте. Если командировка проводится на российской территории, то к авансовому отчёту в обязательном порядке должно прикладываться командировочное удостоверение с необходимыми отметками принимающей стороны.